Тест: Сможете ли вы доказать свою правоту перед ФНС?

Тест:

Сможете ли вы доказать свою правоту перед ФНС?

Как пользоваться: по каждой ситуации отметьте ✅/❌ по трём пунктам:

1. Позиция — что и почему вы объясняете (логика, деловая цель).
2. Доказательства — чем подтверждаете (факты, документы, результат).
3. Действия — как действуете при запросе ФНС (кто, сроки, комплект, объём).

Как отмечать ✅ / ❌:

✅ = готово уже сейчас,

❌ = нужно срочно собирать/додумывать/уточнять.



1) Группа компаний / взаимозависимость

• Позиция: можете объяснить деловую цель структуры и распределение функций.
• Доказательства: подтверждена самостоятельность участников (функции/ресурсы/персонал/результат/документы).
• Действия: готов порядок действий и комплект материалов на случай вопросов ФНС по структуре.

2) Сделки и услуги между взаимозависимыми лицами

• Позиция: понятен экономический смысл операций и зачем это бизнесу.
• Доказательства: есть документы, подтверждающие реальность исполнения и результат + обоснование стоимости (расчёты/акты/отчёты/ТЗ/переписка).
• Действия: знаете, что показывать и как структурировать пояснения.

3) Контрагент стал зоной риска (встречные мероприятия, запросы, несоответствия, “разрывы”, вопросы по цепочке)

• Позиция: можете объяснить выбор контрагента и реальность операции.
• Доказательства: собраны подтверждения факта исполнения - не только договор/счёт/акт, но и переписка, расчёты, подтверждение результата, логистика/движение товара, фактические следы исполнения и подтверждение оплаты.
• Действия: есть алгоритм — что проверить, что усилить, кто и как отвечает.

4) Спорная сделка (нетипичная сделка, реструктуризация, посреднические модели, займы, лицензии и т.п.)

• Позиция: деловая цель и экономический смысл сформулированы и логичны.
• Доказательства: есть фактура, подтверждающая цель, исполнение и результат (расчёты, решения, переписка, документы).
• Действия: понимаете ключевые тезисы и доказательства для ответа ФНС.

5) Первичные документы не соответствуют реальным действиям (на бумаге одно, по факту — другое; оформляли “потом”)

• Позиция: понимаете, где именно расхождения создают налоговый риск.
• Доказательства: есть план, чем подтвердить реальность и как закрыть разрывы в документах/процессах.
• Действия: есть порядок “быстрой сборки” позиции и доказательств без хаоса.

6) ГПХ / самозанятые / ИП — риск переквалификации в трудовые отношения

• Позиция: можете объяснить, почему отношения не трудовые (модель работы, результат, самостоятельность).
• Доказательства: есть подтверждения фактической модели работы (результат работы исполнителя, отсутствие трудовых признаков).
• Действия: знаете, что корректировать в договорах/процессах, чтобы снизить риск.

7) Спорные вычеты НДС и/или спорные расходы (когда ФНС проверяет не “цифры”, а реальность и доказуемость)

• Позиция: понятно, на каком основании заявлены вычеты/расходы и в чём реальность операции.
• Доказательства: есть не только первичка, но и доказательства реальности и деловой цели операции: факт исполнения, результат/объём, исполнители/ресурсы, дальнейшее использование результата в деятельности компании.
• Действия: есть структура ответа на требования и перечень ключевых приложений.

8) Внутри компании нет единой позиции (у руководителя, бухгалтера, юриста разные мнения)

• Позиция: у руководителя, бухгалтера, юриста сформирована единая позиция компании по ключевым рискам.
• Доказательства: документы и факты собраны под эту версию, без противоречий.
• Действия: есть порядок подготовки и утверждения ответов ФНС (кто готовит/кто проверяет/кто утверждает).

9) ФНС уже “приближается”: усиливается контроль (предпроверочный анализ, назначение проверки, уточнённая декларация, повторные требования, комиссия, допрос)

• Позиция: вы понимаете, какие вопросы будут ключевыми именно в вашей ситуации.
• Доказательства: можете быстро собрать пакет доказательств по этим вопросам.
• Действия: есть порядок действий по срокам и коммуникации: кто отвечает, что предоставляем, какие акценты держим.

10) Команда перегружена, а ИИ для налоговой безопасности не используется (много ручной аналитики, каждый кейс собирается заново, единый стандарт не закреплён)

• Позиция: вы понимаете, какие задачи по налоговой безопасности можно усиливать с помощью ИИ (структурирование позиции, проверка полноты доказательств, подготовка черновиков пояснений) и где ИИ применять нельзя.
• Доказательства: у компании есть база материалов/правил (регламенты, шаблоны, позиции, требования к доказательствам) или понимание, что именно нужно подготовить для корректной работы ИИ-ассистента.
• Действия: есть план внедрения ИИ-ассистента с контролем качества: роли, доступы, конфиденциальность, обязательная проверка результата человеком.

Идеально (готовность высокая):
✅ Позиция + ✅ Доказательства + ✅ Действия — вы понимаете, что объяснять, чем подтверждать и как действовать при запросе ФНС.

Опасный разрыв:
✅ Позиция + ❌ Доказательства — знаете, что сказать, но нечем подтвердить документально и фактически.

Документы есть, а логики защиты нет:
❌ Позиция + ✅ Доказательства — документы есть, но нет чёткого объяснения “почему это правомерно” и как это связать в одну защитную линию.

Риск ошибок в коммуникации:
✅ Позиция + ✅ Доказательства + ❌ Действия — даже при готовой позиции можно ошибиться: что дать, в каком объёме, кто отвечает и какие акценты держать.

Красный флаг:
❌ Позиция + ❌ Доказательства (даже если “Действия” ✅) — порядок действий не спасает, если нет позиции и подтверждений: всё придётся собирать срочно “с нуля”.

1) ✅ Позиция + ✅ Доказательства + ✅ Действия

Что делать:

• Держите этот риск “в зелёной зоне”: обновляйте документы/позицию при изменениях в бизнесе и практике.
• Проверьте, что материалы лежат в одном месте и доступны ответственным.
• Для сложных зон — заранее подготовьте “короткое пояснение” и список приложений.

2) ✅ Позиция + ❌ Доказательства (опасный разрыв)

Что делать:

• Составьте список 3–5 ключевых тезисов позиции и напротив каждого — “чем подтверждаем”.
• Соберите минимальный пакет доказательств (то, без чего позиция не работает).
• Проверьте, нет ли противоречий в договорах/первичке и “разрывов” между фактом и документами.

3) ❌ Позиция + ✅ Доказательства

Что делать:

• Сформулируйте коротко: в чём деловая цель и логика операции/структуры.
• Свяжите документы в единую линию: что доказываем → чем подтверждаем → какой вывод.
• Согласуйте внутри компании одну версию объяснений (чтобы не было разных трактовок).

4) ✅ Позиция + ✅ Доказательства + ❌ Действия

Что делать:

• Назначьте роли: кто готовит ответ, кто проверяет, кто утверждает.
• Определите правило: что предоставляем, а что не раскрываем, и в каком объёме.
• Сделайте короткий шаблон ответа: структура пояснений + перечень приложений.

5) ❌ Позиция + ❌ Доказательства (любой статус действий)

Что делать:

• Зафиксируйте риск и начните собирать позицию и доказательства – без них “порядок действий” не спасает.
• Начните с диагностики: что именно может заинтересовать ФНС в этой зоне.
• Далее по шагам: позиция → доказательства → порядок действий (не пытайтесь сразу “писать пояснения”).

1. Сначала оцените цену риска: в каких эпизодах возможны наиболее существенные доначисления (налог + пени + штраф) и какие последствия могут быть вторичными. Начинайте с самых “дорогих” зон.
2. Зафиксируйте этот риск как приоритет №1.
3. Начните с диагностики: что именно может заинтересовать ФНС в этой зоне и какие вопросы будут ключевыми.
4. Далее по шагам: позиция → доказательства → порядок действий (не пытайтесь сразу писать пояснения).

⚠️ Помните:
Позиция без доказательств не работает; доказательства без позиции не защищают; действия без позиции и доказательств не просто не защищают, а часто ухудшают ситуацию.

С уважением, Марина Екимова
эксперт по налоговой безопасности бизнеса
советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

Написать мне в МАКСе
Написать мне в Телеграм: @marina0424M